Calculateur salaire brut net › Certificat de salaire expliqué : chiffre par chiffre (formulaire 11, 2026)
Certificat de salaire expliqué : chiffre par chiffre (formulaire 11, 2026)
Le certificat de salaire est l'attestation annuelle de votre employeur pour la déclaration d'impôt. Voici ce que signifie chaque chiffre, comment naît le salaire net (chiffre 11) et ce qu'il faut vérifier. La base est la notice officielle 2026 de l'administration fiscale. État au 10 novembre 2026.
L'essentiel
Obligation : chaque employeur doit remettre un certificat de salaire à chaque employé (notice, Rz 2).
Quand : chaque année, et tout de suite en cas de départ ou de décès. Il couvre toutes les prestations de l'année civile et ne doit en principe pas être réparti sur plusieurs certificats (Rz 7).
À quoi sert-il : le salaire net du chiffre 11 est le montant pour votre déclaration d'impôt (Rz 47).
Ce n'est pas la fiche de salaire : la fiche de salaire arrive chaque mois et montre chaque ligne du mois. Le certificat n'existe qu'une fois par an. Nous expliquons la fiche dans l'exemple de fiche de salaire.
Les chiffres du certificat de salaire
| Chiffre | Intitulé | Ce qu'il contient | Notice |
|---|---|---|---|
| 1 | Salaire | Toutes les prestations de l'employeur qui ne figurent pas sous 2 à 7 : salaire ordinaire, indemnités journalières versées par l'employeur, toutes les allocations (familiales comprises), commissions, contributions en espèces aux repas pris à l'extérieur. | Rz 13–18 |
| 2 | Prestations accessoires au salaire | Prestations non versées en espèces que l'employeur évalue lui-même : repas et logement (2.1), part privée du véhicule de service (2.2), autres (2.3). L'évaluation se fait en principe à la valeur du marché. | Rz 19–26 |
| 3 | Prestations irrégulières | Indemnités qui ne sont pas versées régulièrement : on indique leur nature et leur montant. | Rz 27 |
| 4 | Prestations en capital | Par exemple indemnités de départ à caractère de prévoyance ou paiements de salaire tardifs. Les prestations en capital des institutions de prévoyance n'y figurent pas : le formulaire 563 est prévu pour elles. | Rz 28 |
| 5 | Droits de participation | Participations de collaborateur, selon l'annexe. | – |
| 6 | Indemnités de membres de l'administration | Indemnités des membres du conseil d'administration. | – |
| 7 | Autres prestations | Autres prestations, par exemple impôt à la source payé par l'employeur ou cotisations de l'employé prises en charge. | Rz 36 |
| 8 | Salaire brut total | Le total des chiffres 1 à 7, avant déduction des cotisations aux assurances sociales, de l'impôt à la source, etc. | Rz 41 |
| 9 | Cotisations AVS/AI/APG/AC/AANP | La part de l'employé retenue sur le salaire. Les cotisations de l'employeur ne se déduisent pas. Les cotisations d'indemnités journalières maladie et d'assurances complémentaires LAA ne sont pas déductibles et n'entrent pas ici. | Rz 42 |
| 10 | Prévoyance professionnelle (2e pilier) | Cotisations retenues sur le salaire selon la loi, les statuts ou le règlement : cotisations ordinaires (10.1) et rachats (10.2), qu'elles soient obligatoires ou surobligatoires. | Rz 43–46 |
| 11 | Salaire net/rente | Le salaire net déterminant pour la déclaration d'impôt : salaire brut total (chiffre 8) moins les déductions des chiffres 9 et 10. | Rz 47 |
| 12 | Retenue de l'impôt à la source | Le montant total (brut) de l'impôt à la source pour les employés étrangers sans permis d'établissement, par exemple les frontaliers. | Rz 48 |
| 13 | Frais | Indemnités pour dépenses de service, non comprises dans le salaire brut : frais effectifs (13.1), frais forfaitaires (13.2), contributions à la formation professionnelle (13.3). Les indemnités de trajet ne sont pas des frais : elles font partie du salaire. | Rz 49–50 |
| 14 | Autres prestations accessoires | Avantages que l'employeur ne peut pas évaluer lui-même, sans montant. Les avantages mineurs jusqu'à CHF 2'500 par an n'ont pas à être mentionnés. | Rz 62 |
| 15 | Observations | Indications supplémentaires qui n'ont pas leur place ailleurs, et mentions facultatives, par exemple le montant des allocations pour enfants comprises dans le salaire brut. | Rz 63 |
Recalculer les chiffres 8 à 11
Saisissez les montants de votre certificat. L'outil calcule le salaire net du chiffre 11 (chiffre 8 moins 9 moins 10) et montre ce que l'AVS/AI/APG et l'assurance-chômage représentent environ à ce salaire. Le chiffre 9 comprend aussi l'assurance contre les accidents non professionnels : il peut donc être plus élevé.
Ce qu'il faut vérifier
- Le chiffre 8 est le total des chiffres 1 à 7 (Rz 41). S'il manque des allocations, commissions ou bonus, demandez pourquoi.
- Le chiffre 11 est le chiffre 8 moins le chiffre 9 moins le chiffre 10 (Rz 47). On le recalcule en une minute, voir ci-dessus.
- Le chiffre 9 ne contient que votre part (Rz 42). Les indemnités journalières maladie et l'assurance complémentaire LAA n'y ont pas leur place.
- En cas d'impôt à la source, le montant figure au chiffre 12 (Rz 48). Si l'employeur le paie, la mention est au chiffre 7.
- Les frais figurent au chiffre 13 et pas dans le salaire brut (Rz 49). Les indemnités de trajet, elles, font partie du salaire (Rz 50).
- Le chiffre 15 peut contenir des mentions facultatives, par exemple les allocations pour enfants comprises dans le salaire brut (Rz 63). Elles aident pour la déclaration.
Questions fréquentes
Mon employeur doit-il me remettre un certificat de salaire ?
Oui. Selon la notice officielle, chaque employeur est tenu de remettre un certificat de salaire à chaque employé (Rz 2). Il vaut pour une année civile et il est établi tout de suite en cas de départ ou de décès (Rz 7).
Quel chiffre est le salaire net sur le certificat de salaire ?
Le chiffre 11. Il résulte du salaire brut total (chiffre 8) moins les déductions des chiffres 9 et 10, et c'est le montant pour la déclaration d'impôt (Rz 47).
Quelle différence entre certificat de salaire et fiche de salaire ?
La fiche de salaire montre chaque mois comment votre salaire se compose. Le certificat de salaire (formulaire 11) résume l'année civile pour l'autorité fiscale.
Où se trouve le salaire brut sur le certificat de salaire ?
Au chiffre 8, « salaire brut total ». C'est le total des chiffres 1 à 7 avant déduction des cotisations aux assurances sociales (Rz 41).
Où figure l'impôt à la source ?
Au chiffre 12, pour les employés étrangers sans permis d'établissement, par exemple les frontaliers (Rz 48).
Comment le véhicule de service apparaît-il sur le certificat ?
La part privée figure au chiffre 2.2. La notice donne l'exemple d'un prix d'achat de CHF 43'000 avec usage privé toute l'année : CHF 4'644 (12 × CHF 387).
Que signifient les cases F et G ?
La case F indique que l'employé est transporté gratuitement entre domicile et lieu de travail (Rz 9). La case G concerne la cantine, les chèques-repas et les repas payés.
À lire aussi
- Fiche de salaire en Suisse: un exemple, ligne par ligne.
- Calcul du salaire brut net en Suisse 2026: toutes les déductions avec leur source.
- Net après impôts et assurance maladie: les cantons comparés.
Sources et état
- AFC et CSI, Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises bzw. der Rentenbescheinigung (formulaire 11), valable dès le 1er janvier 2026 (en allemand). Les chiffres marginaux (Rz) du texte viennent de ce document.
- Formulaire officiel 11 (PDF, existe en allemand, français et italien) et page de l'AFC sur le certificat de salaire.
- Calcul : calculateur brut net, mémento 2.01 et mémento 2.08, état au 1er janvier 2026.
État au 10 novembre 2026. La notice est révisée chaque année ; nous la relisons chaque année. Ce n'est pas un conseil fiscal, voir l'exclusion de responsabilité. Les intitulés français sont notre traduction.
Les résultats sont une orientation, pas une fiche de salaire ni un conseil fiscal ou juridique. Exclusion de responsabilité.