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Lohnausweis erklärt: Ziffer für Ziffer (Formular 11, 2026)
Der Lohnausweis ist die jährliche Bescheinigung Ihres Arbeitgebers für die Steuererklärung. Hier steht, was jede Ziffer bedeutet, wie der Nettolohn (Ziffer 11) entsteht und worauf Sie beim Kontrollieren achten. Grundlage ist die amtliche Wegleitung 2026 der Steuerverwaltung. Stand: 10. November 2026.
Das Wichtigste
Pflicht: Jeder Arbeitgeber muss jedem Arbeitnehmenden einen Lohnausweis ausstellen (Wegleitung, Rz 2).
Wann: jährlich, bei Wegzug oder Todesfall sofort. Er umfasst alle Leistungen des Kalenderjahres und darf grundsätzlich nicht auf mehrere Ausweise aufgeteilt werden (Rz 7).
Wofür: Der Nettolohn in Ziffer 11 ist die Zahl für Ihre Steuererklärung (Rz 47).
Nicht dasselbe wie die Lohnabrechnung: Die Lohnabrechnung erhalten Sie jeden Monat und sie zeigt jede Zeile eines Monats. Den Lohnausweis gibt es einmal im Jahr. Die Abrechnung erklären wir im Beispiel einer Lohnabrechnung.
Die Ziffern des Lohnausweises
| Ziffer | Bezeichnung | Was hineingehört | Wegleitung |
|---|---|---|---|
| 1 | Lohn | Alle Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter 2 bis 7 stehen: ordentliches Salär, Taggelder aus Versicherungen, die der Arbeitgeber auszahlt, alle Zulagen (auch Familienzulagen), Provisionen, Barbeiträge an die auswärtige Verpflegung. | Rz 13–18 |
| 2 | Gehaltsnebenleistungen | Leistungen, die nicht in Geldform erfolgen und die der Arbeitgeber selbst bewertet: Verpflegung und Unterkunft (2.1), Privatanteil am Geschäftsfahrzeug (2.2), andere (2.3). Bewertet wird grundsätzlich zum Marktwert. | Rz 19–26 |
| 3 | Unregelmässige Leistungen | Entschädigungen, die nicht regelmässig fliessen: Art und Betrag werden angegeben. | Rz 27 |
| 4 | Kapitalleistungen | Zum Beispiel Abgangsentschädigungen mit Vorsorgecharakter oder Lohnnachzahlungen. Kapitalleistungen von Vorsorgeeinrichtungen stehen hier nicht, dafür gibt es das Formular 563. | Rz 28 |
| 5 | Beteiligungsrechte | Mitarbeiterbeteiligungen gemäss Beiblatt. | – |
| 6 | Verwaltungsratsentschädigungen | Entschädigungen für Mitglieder des Verwaltungsrats. | – |
| 7 | Andere Leistungen | Weitere Leistungen, zum Beispiel vom Arbeitgeber bezahlte Quellensteuern oder übernommene Arbeitnehmerbeiträge. | Rz 36 |
| 8 | Bruttolohn total | Das Total der Ziffern 1 bis 7, vor Abzug der Sozialversicherungsbeiträge, Quellensteuern usw. | Rz 41 |
| 9 | Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV | Der vom Lohn abgezogene Arbeitnehmeranteil. Arbeitgeberbeiträge dürfen nicht abgezogen werden. Beiträge an Krankentaggeld und UVG-Zusatzversicherungen sind nicht abzugsfähig und gehören nicht hierher. | Rz 42 |
| 10 | Berufliche Vorsorge (2. Säule) | Beiträge, die dem Arbeitnehmer gemäss Gesetz, Statut oder Reglement vom Lohn abgezogen wurden: ordentliche Beiträge (10.1) und Einkaufsbeiträge (10.2). Egal, ob obligatorisch oder überobligatorisch. | Rz 43–46 |
| 11 | Nettolohn/Rente | Der für die Steuererklärung massgebende Nettolohn: Bruttolohn total (Ziffer 8) minus die Abzüge der Ziffern 9 und 10. | Rz 47 |
| 12 | Quellensteuerabzug | Der Totalbetrag (brutto) der Quellensteuer für ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung, zum Beispiel Grenzgänger. | Rz 48 |
| 13 | Spesenvergütungen | Entschädigungen für dienstliche Auslagen, nicht im Bruttolohn enthalten: effektive Spesen (13.1), Pauschalspesen (13.2), Beiträge an berufsorientierte Weiterbildung (13.3). Wegvergütungen sind keine Spesen und gehören in den Lohn. | Rz 49–50 |
| 14 | Weitere Gehaltsnebenleistungen | Vorteile, die der Arbeitgeber nicht selbst bewerten kann, ohne Betrag. Geringfügige Vergünstigungen bis CHF 2'500 im Jahr müssen nicht erwähnt werden. | Rz 62 |
| 15 | Bemerkungen | Zusätzliche Angaben, die nirgends sonst Platz haben, und freiwillige Hinweise, zum Beispiel die Höhe der im Bruttolohn enthaltenen Kinderzulagen. | Rz 63 |
Ziffer 8 bis 11 nachrechnen
Tragen Sie Ihre Zahlen aus dem Lohnausweis ein. Der Rechner bildet den Nettolohn nach Ziffer 11 (Ziffer 8 minus 9 minus 10) und zeigt, was AHV/IV/EO und Arbeitslosenversicherung bei diesem Lohn ungefähr ausmachen. Ziffer 9 enthält zusätzlich die Nichtberufsunfallversicherung, deshalb darf sie höher sein.
Das sollten Sie kontrollieren
- Ziffer 8 ist das Total der Ziffern 1 bis 7 (Rz 41). Fehlen Zulagen, Provisionen oder Boni, fragen Sie nach.
- Ziffer 11 ist Ziffer 8 minus Ziffer 9 minus Ziffer 10 (Rz 47). Das lässt sich in einer Minute nachrechnen, siehe oben.
- In Ziffer 9 steht nur Ihr Anteil (Rz 42). Krankentaggeld und UVG-Zusatzversicherung gehören dort nicht hinein.
- Bei Quellensteuer steht der Betrag in Ziffer 12 (Rz 48). Bezahlt der Arbeitgeber sie, steht der Hinweis in Ziffer 7.
- Spesen stehen in Ziffer 13 und nicht im Bruttolohn (Rz 49). Wegvergütungen gehören dagegen in den Lohn (Rz 50).
- Ziffer 15 darf freiwillige Angaben enthalten, etwa die Kinderzulagen im Bruttolohn (Rz 63). Sie helfen bei der Steuererklärung.
Häufige Fragen
Muss mein Arbeitgeber mir einen Lohnausweis geben?
Ja. Laut der amtlichen Wegleitung ist jeder Arbeitgeber verpflichtet, jedem Arbeitnehmenden einen Lohnausweis auszustellen (Rz 2). Er gilt für ein Kalenderjahr und wird bei einem Wegzug oder Todesfall sofort ausgestellt (Rz 7).
Welche Ziffer ist der Nettolohn auf dem Lohnausweis?
Ziffer 11. Sie entsteht aus dem Bruttolohn total (Ziffer 8) minus den Abzügen der Ziffern 9 und 10, und sie ist die Zahl für die Steuererklärung (Rz 47).
Was ist der Unterschied zwischen Lohnausweis und Lohnabrechnung?
Die Lohnabrechnung zeigt jeden Monat, wie sich Ihr Lohn zusammensetzt. Der Lohnausweis (Formular 11) fasst das Kalenderjahr für die Steuerbehörde zusammen.
Wo steht der Bruttolohn auf dem Lohnausweis?
In Ziffer 8, «Bruttolohn total». Sie ist das Total der Ziffern 1 bis 7 vor Abzug der Sozialversicherungsbeiträge (Rz 41).
Wo wird die Quellensteuer ausgewiesen?
In Ziffer 12, für ausländische Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung, zum Beispiel Grenzgänger (Rz 48).
Wie wird das Geschäftsauto auf dem Lohnausweis angegeben?
Der Privatanteil steht in Ziffer 2.2. Die Wegleitung nennt als Beispiel einen Kaufpreis von CHF 43'000 bei ganzjähriger Privatnutzung: CHF 4'644 (12 × CHF 387).
Was bedeuten die Felder F und G?
Feld F zeigt an, dass der Arbeitnehmer unentgeltlich zwischen Wohn- und Arbeitsort befördert wird (Rz 9). Feld G betrifft Kantinenverpflegung, Lunch-Checks und bezahlte Mahlzeiten.
Weiterlesen
- Lohnabrechnung Schweiz: ein Beispiel, Zeile für Zeile.
- Brutto-Netto-Rechner Schweiz 2026: alle Abzüge mit Quelle.
- Netto nach Steuern und Krankenkasse: die Kantone im Vergleich.
Quellen und Stand
- ESTV und SSK, Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises bzw. der Rentenbescheinigung (Formular 11), gültig ab 1. Januar 2026. Die Randziffern (Rz) im Text stammen daraus.
- Amtliches Formular 11 (PDF, ausfüllbar) und Seite der ESTV zum Lohnausweis.
- Berechnung: Brutto-Netto-Rechner, Merkblatt 2.01 und Merkblatt 2.08, Stand 1. Januar 2026.
Stand: 10. November 2026. Die Wegleitung wird jährlich überarbeitet; wir lesen sie jedes Jahr neu. Das ist keine Steuerberatung, siehe Haftungsausschluss.
Die Ergebnisse sind eine Orientierung, keine Lohnabrechnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Haftungsausschluss.