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Lohnabrechnung Schweiz: ein Beispiel, Zeile für Zeile (2026)
Eine Schweizer Lohnabrechnung beginnt beim Bruttolohn und zieht die Beiträge an die Sozialversicherungen ab. Bei CHF 6'000 brutto im Monat sind das im Beispiel unten CHF 583.24 oder 9,72 %, es bleiben CHF 5'416.76, noch vor Steuern und Krankenkassenprämie. Auf dieser Seite sehen Sie jede Zeile mit Satz, Betrag und Quelle, die Punkte, an denen echte Abrechnungen vom Beispiel abweichen, und fünf Kontrollen für Ihre eigene Abrechnung.
Das Beispiel: eine Lohnabrechnung mit CHF 6'000 brutto
Annahmen: 30 Jahre, zwölf Monatslöhne, Pensionskasse nach unserer Schätzung. Unfallversicherung und Krankentaggeld fehlen, weil ihre Sätze vom Arbeitgeber abhängen. Mit Ihren eigenen Zahlen rechnet der Brutto-Netto-Rechner.
| Position | Satz und Rechnung | CHF | Quelle |
|---|---|---|---|
| Bruttolohn (Monatslohn) | 6'000.00 | ||
| AHV/IV/EO | 5,3 % von 6'000 | −318.00 | [1] |
| Arbeitslosenversicherung | 1,1 % von 6'000 | −66.00 | [2] |
| Pensionskasse (Schätzung) | siehe unten | −199.24 | [3] [4] |
| Total Abzüge | 9,72 % des Bruttolohns | −583.24 | |
| Nettolohn | vor Steuern und Krankenkasse | 5'416.76 |
Jede Zeile erklärt
Bruttolohn
Der Bruttolohn ist die Grundlage aller Abzüge. Für die AHV zählt der «massgebende Lohn»: alle Entgelte für geleistete Arbeit, also Monatslohn, Entschädigungen für Überzeit- und Nachtarbeit sowie Gratifikationen, Leistungs- und Erfolgsprämien [1]. Ein Bonus erscheint deshalb im Bruttolohn und unterliegt den AHV-Beiträgen.
AHV/IV/EO: 5,3 % vom Lohn
Ihr Anteil beträgt 5,3 %, der Arbeitgeber zahlt noch einmal 5,3 %. Zusammen sind es 10,6 %: 8,7 % AHV, 1,4 % IV und 0,5 % EO [1]. Der Satz gilt unabhängig von der Lohnhöhe [4]. Rechnung: 6'000 × 5,3 % = 318.00.
Arbeitslosenversicherung (ALV): 1,1 % bis CHF 148'200
Der Gesamtsatz von 2,2 % wird je zur Hälfte getragen, Ihr Anteil ist 1,1 %. Er gilt bis zu einem Jahreslohn von CHF 148'200, das sind CHF 12'350 im Monat. Auf dem Teil darüber wird kein ALV-Beitrag erhoben [2]. Rechnung: 6'000 × 1,1 % = 66.00.
Pensionskasse (BVG): die Zeile mit dem grössten Spielraum
Versichert ist der koordinierte Lohn: Jahreslohn minus CHF 26'460 Koordinationsabzug, mindestens CHF 3'780 und höchstens CHF 64'260. Bei 72'000 im Jahr sind das 45'540 [3]. Darauf rechnet die Kasse die Altersgutschrift: 7 % zwischen 25 und 34 Jahren, also 3'187.80 im Jahr [4].
Dazu kommen Beiträge für die Risikoversicherung, im Durchschnitt 3 bis 4 % des versicherten Lohns [4]. Wir rechnen mit 3,5 %, das sind 1'593.90. Zusammen ergibt das 4'781.70, davon tragen Sie in unserer Schätzung die Hälfte: 2'390.85 im Jahr oder 199.24 im Monat. Der Arbeitgeber trägt mindestens die Hälfte der Gesamtbeiträge [4]. Ihre Kasse kann mehr oder weniger abziehen.
Unfallversicherung: Berufs- und Nichtberufsunfall
Die Prämie für Berufsunfälle bezahlt der Arbeitgeber. Die Prämie für Nichtberufsunfälle (NBU) darf er Ihnen vom Lohn abziehen. Wer mindestens acht Stunden pro Woche bei einem Arbeitgeber arbeitet, ist auch gegen Nichtberufsunfälle versichert [4]. Der Satz hängt von Branche und Betriebsrisiko ab und steht auf Ihrer Abrechnung in Prozent.
Krankentaggeld (KTG)
Die Krankentaggeldversicherung ist freiwillig. Ihre Prämie kann zur Hälfte zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmenden aufgeteilt werden [4]. Die Zeile erscheint nur, wenn Ihr Arbeitgeber eine solche Versicherung abgeschlossen hat.
Familienzulagen: je nach Kanton
Die Beiträge an die Familienausgleichskasse zahlt normalerweise der Arbeitgeber allein. Im Kanton Wallis beteiligen sich auch die Arbeitnehmenden an der Finanzierung [4]. Auf der Abrechnung steht das als eigene Zeile.
So weichen echte Abrechnungen vom Beispiel ab
Das Beispiel ist bewusst einfach. Echte Abrechnungen unterscheiden sich in diesen Punkten:
- Pensionskasse als fester Betrag. Die Pensionskassenkosten werden pro versicherte Person in Rechnung gestellt, in der Regel auf zwölf Monate verteilt [4]. Auf der Abrechnung steht dann jeden Monat derselbe Betrag und kein Prozentsatz.
- NBU und KTG in Prozent. Der NBU-Satz hängt von Branche und Betriebsrisiko ab [4]. Die KTG-Zeile steht nur auf der Abrechnung, wenn Ihr Arbeitgeber eine solche Versicherung abgeschlossen hat.
- Kantonale Zeilen. Zum Beispiel die Beteiligung an den Familienzulagen im Wallis.
- Rundung auf 5 Rappen. Auf der Abrechnung, die wir zum Vergleich nachgerechnet haben, ist jede Zeile auf 5 Rappen gerundet. Die Summe weicht dadurch um wenige Rappen von einer Rechnung auf den Rappen ab.
- Zulagen und Boni. Sie gehören zum massgebenden Lohn und erhöhen die Abzüge [1].
Zum Vergleich haben wir eine echte Lohnabrechnung vom Januar 2026 nachgerechnet. Sie hat genau diese Besonderheiten: die Pensionskasse als fester Betrag, NBU und KTG als Prozentsätze, eine kantonale Familienzulage und gerundete Zeilen. Wenn man im Rechner die Sätze und den Pensionskassenbetrag der Abrechnung einträgt und die Rundung auf 5 Rappen einschaltet, kommt derselbe Nettolohn heraus, auf den Rappen genau.
Lohnabrechnung oder Lohnausweis?
Die Lohnabrechnung erhalten Sie bei jeder Lohnzahlung. Arbeitgebende übergeben dem Arbeitnehmenden eine schriftliche Abrechnung über die Auszahlung des Lohns [5]. Der Lohnausweis ist ein anderes Dokument: Im ordentlichen Verfahren stellt der Arbeitgeber ihn nach Ablauf des Jahres aus [6].
Fünf Kontrollen für Ihre Abrechnung
- AHV/IV/EO: Ist die Zeile 5,3 % vom Bruttolohn? [1]
- ALV: 1,1 % bis CHF 12'350 im Monat. Bei höherem Lohn ist der Abzug bei zwölf Monatslöhnen höchstens CHF 135.85. [2]
- Pensionskasse: Bei einem Jahreslohn bis CHF 22'680 gibt es keine obligatorische Versicherung. Darüber steht Ihr Betrag im Reglement und im Vorsorgeausweis Ihrer Kasse. Der BSV-Ratgeber nennt 2 bis 8 % des Bruttolohns je Seite. Liegt Ihr Abzug in dieser Grössenordnung? [3] [4]
- Unfall und Krankentaggeld: Stimmen die Sätze mit dem überein, was Ihr Arbeitgeber Ihnen mitgeteilt hat? Wer weniger als acht Stunden pro Woche bei einem Arbeitgeber arbeitet, ist nicht gegen Nichtberufsunfälle versichert, ein NBU-Abzug wäre dann zu klären. [4]
- Die Summe: Bruttolohn minus alle Abzüge ergibt den Nettolohn. Eine Rundung auf 5 Rappen erklärt Differenzen von wenigen Rappen.
Stimmt eine Zeile nicht, fragen Sie zuerst bei Ihrem Arbeitgeber nach. Die Sätze Ihrer Abrechnung können Sie im Rechner eintragen und das Ergebnis vergleichen.
Häufige Fragen
Wie muss eine Lohnabrechnung in der Schweiz aussehen?
Sie muss schriftlich sein und die Lohnauszahlung abrechnen. Üblich sind Bruttolohn, die einzelnen Abzüge und der Nettolohn, wie im Beispiel oben. Ein bestimmtes Layout nennen die hier geprüften Quellen nicht.
Wie funktioniert die Lohnabrechnung?
Der Arbeitgeber zieht bei jeder Lohnzahlung Ihren Anteil an den Sozialversicherungsbeiträgen vom Lohn ab und überweist ihn zusammen mit seinem eigenen Anteil an die Ausgleichskasse. Übrig bleibt der Nettolohn, noch ohne Steuern und Krankenkassenprämie.
Muss mein Arbeitgeber mir eine Lohnabrechnung geben?
Ja. Arbeitgebende müssen dem Arbeitnehmenden eine schriftliche Abrechnung über die Auszahlung des Lohns übergeben (SECO, Musterarbeitsvertrag). Als Rechtsgrundlage nennt die Verwaltungspraxis des Bundes Art. 323b Abs. 1 OR.
Wo finde ich meine Lohnabrechnung?
Ihr Arbeitgeber muss sie Ihnen übergeben. Wie sie bei Ihnen ankommt, erfahren Sie bei Ihrer Personalabteilung.
Was bedeutet KTG auf der Lohnabrechnung?
KTG steht für Krankentaggeldversicherung. Sie ist freiwillig, und ihre Prämie kann zur Hälfte zwischen Arbeitgebenden und Arbeitnehmenden geteilt werden. Der Satz steht nur auf Ihrer Abrechnung, wenn Ihr Arbeitgeber eine solche Versicherung abgeschlossen hat.
Was bedeutet BVG-Abzug auf der Lohnabrechnung?
Es ist Ihr Beitrag an die Pensionskasse (berufliche Vorsorge). Er fällt an, wenn Ihr Jahreslohn über CHF 22'680 liegt. Der Arbeitgeber trägt mindestens die Hälfte der Gesamtbeiträge.
Was ist der Unterschied zwischen Lohnabrechnung und Lohnausweis?
Die Lohnabrechnung erhalten Sie bei jeder Lohnzahlung. Den Lohnausweis stellt der Arbeitgeber im ordentlichen Verfahren nach Ablauf des Jahres aus.
Weiterlesen
- Brutto-Netto-Rechner Schweiz 2026: rechnen Sie mit Ihrem eigenen Lohn, jeder Abzug mit Satz und Quelle.
- Medianlohn und Durchschnittslohn Schweiz: CHF 7'024 brutto laut BFS, das Netto davon und die Umrechnung Ihres Lohns auf 40 Stunden.
Quellen und Stand
- Merkblatt 2.01 «Lohnbeiträge an die AHV, die IV und die EO», Informationsstelle AHV/IV, Stand 1. Januar 2026 (Ziffern 3 und 10).
- Merkblatt 2.08 «Beiträge an die Arbeitslosenversicherung»; Höchstbetrag 2026 bestätigt im BSV-Ratgeber Sozialversicherungen für KMU.
- BSV, «Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026», 6. November 2025.
- BSV, «Ratgeber Sozialversicherungen: ein praktischer Leitfaden für KMU», Stand 1. Januar 2026 (Kapitel AHV, Unfallversicherung, Krankentaggeld, berufliche Vorsorge, Familienzulagen); BSV-FAQ «Wer zahlt die BVG-Beiträge?».
- SECO, Musterarbeitsvertrag Haushaltsangestellte (Stundenlohn): Pflicht, eine schriftliche Abrechnung über die Lohnauszahlung zu übergeben.
- SECO, Schritt-für-Schritt-Anleitung für die korrekte Anmeldung der Arbeitsverhältnisse und Abrechnung des Lohns, gelesen am 9. November 2026.
Stand: 9. November 2026. Wir prüfen die Sätze jeden Januar neu. Dieser Text ist kein Steuer- oder Rechtsrat. Arbeitgebende finden die Pflichten bei der Abrechnung in der SECO-Anleitung [6].
Die Ergebnisse sind eine Orientierung, keine Lohnabrechnung und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Haftungsausschluss.